Матрица мобли: Financial Scoreboard — History of the Mobley Matrix

Содержание

Управление финансовым результатом компании: как построить систему

Задача хорошего финансиста — не «утопить» директора в море отчётов и таблиц, а предоставить ему только нужную для принятия управленческих решений информацию, причем в наглядном и понятном виде. О том, какие показатели должны входить в «джентльменский набор» и какие отчёты необходимы руководителю, участники мастер-класса разбирали пошагово на конкретных примерах под руководством Оксаны Ковтун.

За два часа решили несколько кейсов и разобрали самые важные отчёты. Например, отчёт движения денежных средств косвенным методом или по-другому Матрица Мобли, которая помогает ответить на вопрос, который возникает у директора, когда тот изучает отчёт по прибыли: «Прибыль есть, а где же деньги на моём расчетном счёте»? Вам это знакомо? Или другая сторона ситуации — когда на счёте денег много, но все они «не наши» и тратить их нельзя. С помощью матрицы Мобли шаг за шагом вы сможете показать директору, откуда приходят и куда уходят деньги бизнеса.

Ещё одна частая проблема — бюджет систематически не выполняется. Как разобраться, почему и кто виноват? Понять, какие факторы влияют на исполнение бюджета, помогает функционально стоимостной анализ — его участники тоже подробно разобрали на мастер-классе. Кроме того, поговорили, как избежать типичных ошибок при план-фактном анализе бюджета компании и бюджетов ЦФО, а также потренировались в расчётах взаимовыгодных условий работы с клиентами, чтобы видеть, какие клиенты выгодны компании, а какие нет.

В заключении разобрали кейс по повышению прибыльности бизнеса за счёт оптимизации бизнес-процесса — Оксана рассказала, как компании, торгующей овощами и фруктами, удалось без дополнительных затрат сократить потери с 2 фур в месяц до 0,2 фуры и таким образом увеличить чистую прибыль на 3,6%. Достичь такого финансового результата помогло внедрение опережающих процессных показателей и привязки системы мотивации к ним.

Вывод, который не без помощи Оксаны сделали участники мастер-класса: финансисты могут быть отличными помощниками руководителям, так как они умеют «прикручивать» нужные показатели, чтобы отслеживать достижение бизнес-целей. Остается лишь научиться правильно «упаковывать» информацию, которая расскажет руководителю о реальном положении дел в компании.

Хотите выстроить эффективную систему управленческого учёта и бюджетирования в своей компании? Отправляйте заявки на курс Оксаны Ковтун «Управленческий учет. Бюджетирование и контроль» — будем учиться!

Курс, семинар, тренинг «Управление финансами от "А" до "Я"»

АУДИТОРИЯ: руководители, финансовые и коммерческие директора, бухгалтеры.

ЦЕЛЬ СЕМИНАРА-ПРАКТИКУМА: передать навыки владения методологией постановки систем бюджетного управления и управленческого учета, построения системы финансово-экономического анализа и технологией его проведения, навыки стратегического и оперативного управления компанией, управления затратами и оборотным капиталом. В программе множество практических заданий.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА-ПРАКТИКУМА:

1. Принципы эффективного управления

  • Концепция управления и управленческий цикл компании
  • Стратегическое и оперативное управление компанией
  • Связь стратегии и управления финансами

2. Управленческая информация. Финансовые отчеты руководителя.

  • Управленческая информация
  • Управленческая информация
  • Характеристики управленческой информации
  • Подготовка управленческой информации
  • Финансовая отчетность компании
  • Основные вопросы руководителя к финансовой отчетности
  • Форматы финансовой отчетности
  • Ключевые показатели финансовой отчетности
  • Связь финансовых отчетов
  • Как перейти от доходов и расходов к движению денег?
  • Расчет денежного потока косвенным методом.
  • КЕЙС «Расчет движения денег косвенным методом»
  • Как связаны отчеты о доходах и расходах, о движении денег и управленческий баланс? Матрица Мобли.
  • КЕЙС «Матрица Мобли»
  • КЕЙС «Поиск ошибок в финансовой отчетности»
  • Почему прибыль есть, а денег нет? Где «оседают» деньги компании?

3. Управление затратами

  • Классификация затрат
  • Точка безубыточности компании, управление безубыточностью
  • Точка безубыточности
  • Кейс «Расчет точки безубыточности»
  • CVP-анализ
  • Кейс «CVP-анализ»
  • Управление затратами
  • Подходы к снижению затрат
  • Комплекс мер по снижению затрат
  • Девять правил управления затратами
  • Техники управления затратами
  • Анализ затрат методами АВС и XYZ, метод ABC-XYZ
  • Факторный анализ затрат
  • Факторный анализ затрат
  • Факторный анализ доходов и расходов
  • КЕЙС «Факторный анализ затрат»
  • КЕЙС «Факторный анализ доходов и расходов»
  • Затраты и расходы компании. Чем они отличаются?

4. Себестоимость

  • Методы расчета себестоимости
  • Директ - костинг
  • Усеченная (производственная) себестоимость
  • Полная себестоимость
  • Распределение затрат для расчета себестоимости. Методы распределения затрат.
  • ABC-костинг и процессное управление
  • Отличие бюджета от калькуляции себестоимости.
  • Как отразить себестоимость в бюджете?
  • Механизмы перехода от затрат к себестоимости.
  • Кейс «Расчет себестоимости и подсчет прибыли различными методами»

5. Управление финансовой эффективностью отдельных бизнесов и подразделений

  • Хозрасчетная схема
  • Управление по финансовым результатам подразделений.
  • Трансфертные цены.
  • Распределение затрат между подразделениями и бизнесами
  • Управление по центрам финансовой ответственности

6. Система бюджетного управления

  • Система бюджетного управления предприятием
  • Алгоритм постановки, внедрения и автоматизации систем бюджетного управления и управленческого учета
  • Проектирование финансовой структуры компании
  • Концепция управления по центрам ответственности
  • Классификация центров финансовой ответственности
  • Формирование ЦФО
  • Создание финансовой структуры
  • Написание положения «О финансовой структуре»
  • Кейс «Разработка финансовой структуры»
  • Создание бюджетной системы компании
  • Понятие бюджета. Виды и классификация бюджетов
  • Характеристика и назначение и способы работы с основными бюджетами
  • Разработка перечня бюджетных статей
  • Отражение хозяйственных операций и статей в бюджетах
  • Разработка положения «О бюджетной системе компании»
  • Кейс «Разработка мастер - бюджетов Компании»
  • Бюджетное планирование
  • Формирование бюджетов, схема и механизмы консолидации
  • Шаг, горизонт и интервал бюджетного планирования
  • Цикл и регламент бюджетного планирования
  • Кейс «Разработка регламента бюджетного планирования»

7. Управленческий учет в компании

  • Понятие и функции управленческого учета
  • Понятие и функции управленческого учета
  • Место управленческого учета в учетной системе компании
  • Информативность и прозрачность учета, принцип Drill-down.
  • Связь систем бюджетного управления, управленческого учета и бухгалтерии
  • Методы отражения факта по хозяйственным операциям
  • Связь бухгалтерского и управленческого учета
  • Отражение хозяйственных операций и статей в бюджетах и в управленческом учете
  • Постановка управленческого учета
  • Связь бухгалтерского и управленческого учета.
  • Разработка полного перечня хозяйственных операций компании
  • Управленческий план счетов
  • Управленческая учетная политика
  • Регламент ведения управленческого учета
  • Регламентация процедур управленческого учета.
  • Написание положения «Об управленческом учете»

8. Финансовый анализ

  • Как правильно использовать результаты финансовго анализа? Когда и зачем он действительно нужен?
  • Методы и приемы финансового анализа
  • Методы и приемы финансово-экономического анализа.
  • Диагностика предприятия с помощью финансовых коэффициентов
  • Анализ финансового состояния с помощью коэффициентов
  • Анализ ликвидности
  • Анализ финансовой устойчивости
  • Анализ деловой активности
  • Анализ рентабельности
  • КЕЙС «Расчет и анализ финансовых коэффициентов»

9. Управление оборотным капиталом компании

  • Операционный и финансовый цикл
  • Управление денежными средствами
  • Анализ движения денежных средств
  • Дефицит или излишек денежных средств
  • Управление дебиторской задолженностью
  • Анализ дебиторской задолженности
  • Стандарты кредитоспособности, кредитный период
  • Скидки при сделках за наличные
  • Политика инкассации
  • Управление материально-производственными запасами
  • Политики управления запасами
  • Расчет оптимальной величины запаса
  • Управление партиями закупок
  • КЕЙС «Расчет величины запасов»
  • Величина оборотного капитала. Расчет потребности бизнеса в финансировании
  • На что используется и за счет чего финансируется оборотный капитал?
  • Сколько оборотного капитала требуется бизнесу?
  • КЕЙС «Расчет потребности в оборотном капитале»
  • Управление клиентским портфелем компании
  • Основные факторы эффективности клиентского портфеля
  • Анализ клиентского портфеля. Рейтинговая оценка клиентов
  • Управление клиентским портфелем
  • Кейс «Оценка клиентского портфеля компании»
  • Управление товарным портфелем компании
  • Товарно-аналитические матрицы
  • Формирование товарного портфеля
  • Кейс «Оценка товарного портфеля Компании»
  • Политика использования скидок
  • Зачем нужны скидки и как правильно их использовать? Примеры неправильного использования скидок.
  • Политика использования скидок
  • Расчет величины скидок
  • КЕЙС «Расчет величины и обоснованности применения скидок»

10. Инвестиционное планирование

  • Классификация инвестиционных проектов
  • Экономическая оценка инвестиционных проектов
  • Отбор инвестиционных проектов для финансирования
  • КЕЙС «Выбор инвестиционного проекта»

11. Стратегический анализ

  • Пирамида управления компанией
  • Какой должна быть эффективная стратегия?
  • Содержание стратегии
  • Компетенции компании и стратегический успех
  • Дерево целей
  • SWOT-анализ
  • Стратегические мероприятия. Распределение ресурсов
  • КЕЙС «SWOT-анализ»
  • Сбалансированное табло управленческих показателей (Balanced scorecard) как инструмент контроля за исполнением стратегии
  • Концепция Balanced scorecard
  • Архитектура Balanced scorecard и методика построения
  • Выбор показателей для отражения в Balanced scorecard

БИЗНЕС-ТРЕНЕР: Гришин Илья Юрьевич

Ведущий уральский консультант и бизнес-тренер по управлению и финансам.
Генеральный директор Компании "Вектор развития" (г.Екатеринбург)

Сфера профессиональных интересов:

Управление финансами:

-Постановка системы бюджетного управления,
-Постановка системы управленческого учета,
-Постановка системы финансово-экономического анализа;

Корпоративное управление:

-Ситуационный и организационно-управленческий анализ,
-Диагностика и проектирование эффективной системы управления,
-Выработка миссии, стратегии и дерева целей компании,
-Разработка сбалансированного табло управленческих показателей;

Реструктуризация:

-Организационное проектирование,
-Анализ, описание и оптимизация бизнес-процессов,
-Реинжиниринг бизнес-процессов.

Профессиональная деятельность:

Опыт практической работы - более 10 лет:

-постановка финансового планирования, систем бюджетного управления, управленческого учета;
-проведение анализа финансового состояния предприятий;
-разработка программного обеспечения для анализа финансового состояния предприятий;
-анализ, оптимизации и Реинжиниринг бизнес-процессов;
-разработка стратегических и оперативных планов;
-бизнес-планирование, создание и анализ эффективности инвестиционных проектов;
-руководство проектами по постановке, внедрению и автоматизации систем бюджетного управления и управленческого учета.

Опыт проведения бизнес семинаров и бизнес-тренингов - более 6 лет:

Автор и ряда программ повышения квалификации, бизнес семинаров и бизнес тренингов для руководителей и специалистов предприятий, среди которых семинары:
-«Школа финансового директора»
-«Постановка бюджетного управления и управленческого учета в компании»
-«Комплексный анализ финансово-экономической деятельности компании»
-«Финансы для нефинансистов» и др

Даты начала обучения не определены.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 3

Мэриленд

Cтраница 3

В 1984 г. конгресс США принял закон о коммерциализации дистанционного зондирования Земли, направленный на обеспечение требуемого уровня снабжения федеральных органов спутниковой информацией ДЗЗ при минимальных инвестициях в эту сферу. В результате, в доае 1984 г. была создана частная фирма EOSAT ( Earth Observation SATellite, с 1997 г. именуется Spacelmaging EOSAT) со штаб-квартирой в Lanham ( шт. Мэриленд), которая с 1985 г. осуществляет эксплуатацию и коммерческое использование системы LANDSAT, а ассигнования NASA по программе LANDSAT с 1984 ф.г. снизшшсь более, чем вдвое.  [31]

Рассмотрим один пример из недавней истории. Мэриленд), использует матрицу Мобли для того, чтобы тщательно проверять и планировать свой бизнес. Прежде всего, он строит на графике кривую ROA с тем, чтобы принять решение о наибольшем уровне финансовых показателей его компании. Чтобы проиллюстрировать ход его рассуждений, возьмем материалы финансового отчета компании Трико электронике, обобщенные в матрице Мобли, за 1986 г. ( табл. 9.1) и кривые ROA за 1984, 1985 и 1986 гг. ( рис. 9.2) и постараемся разобраться в последовательности расчетов параметров данной матрицы.  [33]

Компания) специализируется на производстве, передаче, распределении и продаже электроэнергии в штате Вашингтон, включая округ Коламбия, большую часть Монтгомери и округа Принца Георга в Мэриленде, а также небольшую часть округа Арлингтон в Вирджинии. Она также является оптовым поставщиком электроэнергии, распределяемой в округах Калверт, Чарлз, Святая Мария в южной части Мэриленда. В 1984 г. приблизительно 53 % доходов приходилось на Мэриленд, 45 % - на округ Коламбия и 2 % - на Вирджинию.  [34]

В случае вы дачи FDA окончательного разрешения на продажу данного лекарства Centocor смогла бы выпустить на рынок новый препарат, созданный при помощи генной инженерии для борьбы с инфекциями, уносящими ежегодно около 100000 че ловеческих жизней. Аналитики, присутствовавшие на заседании комитета в Роквилле ( Мэриленд), срочно сообщили об этом в конторы своих фирм. Всего за несколько часов цена акции Centocor на внебиржевом рынке возросла на 3 дол.  [35]

Компания) специализируется на производстве, передаче, распределении и продаже электроэнергии в штате Вашингтон, включая округ Коламбия, большую часть Монтгомери и округа Принца Георга в Мэриленде, а также небольшую часть округа Арлингтон в Вирджинии. Она также является оптовым поставщиком электроэнергии, распределяемой в округах Калверт, Чарлз, Святая Мария в южной части Мэриленда. В 1984 г. приблизительно 53 % доходов приходилось на Мэриленд, 45 % - на округ Коламбия и 2 % - на Вирджинию.  [36]

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ - в ряде государств с федеративным устройством ( США, Бразилия, Венесуэла, Мексика, Аргентина, Австралия) особая административно-территориальная единица, на территории которой размещается столица федерации. Названия Ф.о. могут различаться: так, в Аргентине Ф.о. называется федеральным столичным округом, в США - федеральным округом Колумбия, в Австралии - столичной территорией. Впервые Ф.о. образован в 1790 г. в США на землях, уступленных двумя штатами - Мэрилендом и Вирджинией - для строительства новой столицы союза - г. Вашингтон.  [37]

Несколько подобных случаев американская писательница Флора Льюис описала в своей книге Потеряна водородная бомба. В период 1959 - 1964 гг. атомная смерть семь раз угрожала жителям штатов Луизиана, Кентукки, Нью-Джерси, Северная Каролина, Вашингтон и Мэриленд.  [39]

Сброс информации, принятой спутником Noaa и записанной на бортовой магнитофон, осуществляется каждые 100 мин при пролете космического аппарата над наземными станциями в Gilmore Creek ( близ Fairbanks, шт. Далее принятые данные передаются в принадлежащий NOAA национальный центр NESDIS ( National Environment Satellite Data and Information Service, шт. Мэриленд), где осуществляется выделение информации, относящейся к системе ARGOS. После этого данные передаются в два центра обработки GPC, в которых вычисляются координаты терминалов РТТ и выполняется обработка информации, полученной отдатчиков платформ геофизического мониторинга.  [40]

В Виргинии и Мэриленде разведение табака, как более выгодное, предпочитается возделыванию хлеба. Табак может быть с выгодой возделываем в большей части Европы, но почти по всей Европе он сделался главным предметом обложения, и господствовало мнение, что собирать налог с каждой отдельной фермы, в которой разводится это растение, было бы гораздо затруднительнее, чем взимать его при ввозе табака в таможне. Ввиду этого разведение табака было в высшей степени нелепым образом воспрещено в большей части Европы, что необходимо дает своего рода монополию тем странам, которые разрешают разведение табака. И так как Виргиния и Мэриленд производят наибольшее количество табака, они широко пользуются выгодами этой монополии, хотя и делят их с некоторыми конкурентами. Тем не менее разведение табака, по-видимому, не столь выгодно, как производство сахара. Мне никогда не приходилось слышать о табачных плантациях, разводимых и обрабатываемых за счет капитала купцов, проживающих в Великобритании, и наши колонии, разводящие табак, не присылают к нам в метрополию столь богатых плантаторов, каких мы часто видим приезжающими из наших сахарных колоний. Хотя предпочтение, оказываемое в этих колониях разведению табака сравнительно с возделыванием хлеба, говорит как будто о том, что действительный спрос Европы на табак не вполне покрывается, однако он, по-видимому, удовлетворяется в большей мере, чем спрос на сахар. И хотя современная цена табака, вероятно, более чем достаточна для оплаты ренты, заработной платы и прибыли, необходимых для производства его и доставки на рынок, соответственно их норме в производящей хлеб стране, она все же не настолько превышает этот уровень, как нынешняя цена сахара.  [41]

Во многих отношениях мы переживаем, по-видимому, наихудшие времена. Он удалился в горный район Мэриленда, в Кэмп-Дэвид, где, вооружившись 107-страничным анализом настроений американцев, который подготовил его любимый интервьюер, проводящий опросы общественного мнения, Патрик Кадделл, предполагал поразмыслить о будущем страны.  [42]

В Англии добывается гл. Каролина, Мэн, Нью Йорк, Коннектикут, Нью Гемпшайр и Мэриленд.  [43]

Мы знаем, что представление библиотекарей о близком будущем библиотек, в особенности специальных, символически обозначаемом как автоматизация и ассоциирующемся в наше время с ЭВМ, претерпело за последние годы эволюцию, связанную с немалыми психологическими трудностями. Вассермана Библиотекарь и машина, отражающая критическое отношение многих американских библиотекарей к автоматизации и их реакцию на рекламный бум вокруг первых практических шагов по применению ЭВМ в библиотечном деле, заканчивается такими словами ( стр. Сегодня машины могут выполнять значительную часть работы быстрее и эффективнее, чем человек; но они не могут так же хорошо справляться с его интеллектуальной работой. Вот почему в настоящее время машины могут использоваться только для контроля и обработки повторяющихся данных в условиях, когда нет необходимости в их оценке человеком. Именно такие системы и процессы лучше всего поддаются автоматизации. Следующие шаги в развитии могут коснуться информационного поиска. Но им должны предшествовать как дальнейшее совершенствование возможностей машины, так и серьезное осознание нужд потребителей, а также специфических задач научной библиотеки, которые отвечали бы этим нуждам. Однако даже за пять лет, прошедших со времени написания этих строк ( 1965 г.), и по одним только программам 1970 г. Школы библиотечного и информационного обслуживания при Университете Мэриленда, возглавляемой их автором, можно судить об эволюции его взглядов на будущее.  [44]

Страницы:      1    2    3

Помимо IBM. - Обзоры книг

Помимо IBM. - Обзоры книг

Помимо IBM это гораздо больше, чем IBM. Авторы начинают с разговора о IBM-что вполне логично, так как Лу Мобли работал с 19381970, писал речи для Том Уотсон-старший, и был членом комиссии формируются Том Уотсон-младший. в 1950 году для разработки первых компьютеров IBM. Но вскоре они выключены в дискуссии о том, как основные функциональные области бизнеса (лидерство, маркетинг, финансы), необходимо изменить индустриальной эпохи прошлого сменяется веком информации в будущем.

Очевидно, что авторы понравилось писать книги. Где еще можно найти понимание и в начале успех IBM в компьютерах, рецепт для руководящих кадров, финансовая модель планирования называется "Мобли Матрица", и замечания о том, как изменения экономической среды, влияющих на бизнес-все в одной книге? Именно этот широкий круг вопросов, который содержит книги вместе. В эпоху специализации, это книга для широкого, которые не могут позволить себе роскошь, занимающихся проблемами только в одном функциональном подразделении. Они должны быть готовы взять на себя проблемы во всех функциональных областях, даже если они лично не имеют опыт работы во всех из них.

В разделе, посвященном управлению, авторы заботиться о различать между тем, исполнительной и быть менеджером. Существенным отличием является то, что руководство решить, что должно быть сделано, и руководители несут ответственность за получение работы. Это напоминает рамках Питера Друкера топ-менеджмента отвечать за "делать правильные вещи" (эффективность, и стратегическое планирование) и более низкие уровни управления "делать вещи правильно" (эффективность, или делать работу). Тем не менее, подход авторов к настоящей рамочной освежает. Хотя книга функций IBM, промышленный гигант по любым меркам, авторы видят в качестве предпринимателя, человека с большой проблемой, поскольку он или она должны быть как исполнительной, так и менеджера.

Неявные в книге мысль, что успех IBM, объясняется в немалой степени с тем, что ее председателя всегда вел себя, как руководство (а иногда, как предпринимателей) в том смысле, что они готовы изменить статус-кво, когда необходимо сохранить IBM растущее . Классический пример имел место в 1964 году, когда IBM, уже является ведущим производителем компьютеров, начало совершенно новой серии компьютеров называется System/360, в первую очередь основан полностью на интегральных схемах. Как отмечают авторы, статьи Fortune в то время называли $ 5 млрд., IBM, доллар играть (Мудрый, 1966). И то, что успешное играть было, что делает IBM доминирующей силой в компьютерной индустрии в течение следующих двух десятилетий.

Читатели, которые имели курс теории организации или читать широко управления история будет пользоваться поиском фрагменты теории вплетены в главах 4 и 5. Есть прямые ссылки на мотивацию-гигиенических теории Фредерик Герцберг и управление по целям (MBO). Существует также косвенное отношение к работе немецкого социолога Макса Вебера о бюрократии и проблемы харизматического лидерства.

Глава 10 переходит на обсуждение финансирования. Большинство руководителей в IBM будет маркетинга, а не финансовых происхождения. Авторы рассказывают, как IBM признают этот факт и подготовку всех своих менеджеров думать в финансовых, а также маркетинговых терминов, как они были повышены в организации. Мобли Матрица "вводится как способ показать, каким образом эта информация в ежегодном докладе, могут быть использованы для разработки финансового плана, которые сбалансированы (соответствует росту целей без каких слишком много долгов).

К сожалению, компания решила продемонстрировать, как Матрица Мобли работ MCI связи, компания, которая пытается оспорить AT

Некоторые из лучших идеи авторов пришел в начале книги. Лу Мобли направлены IBM Исполнительный школы на протяжении многих лет, и каждый директор IBM после Том Уотсон-младший и Джон перед Эйкерс (нынешний CEO) взял курс от него. Сравните его с подхода, которые обычно заняты в случае обсуждения курсы в школах бизнеса, где каждый преподаватель ведет в классе через те же вопросы:

Например, я бы взял пример с бизнес-школы по оценке в результате слияния. Я бы не стал просить руководство, чтобы сесть и обсудить ее со мной говорил им, в конце концов "правильно" думать об этом случае. Если бы я сделал, что они научились быть консультантов, принимающих решения. Вместо этого руководство разобьется на группы по три человека. В каждой группе будет два генеральных директоров стороны объединения, и третья будет инвестиционный банкир, который должен был сделать сделка произойдет. Их задачей будет разработать договоренности по вопросам, на следующее утро. Руководство часто не спали всю ночь переговоров .... [Следующий всем] день узнал из успехов или неудач, возникающих в каждой группе.

Она не может быть практически сделать это в школах бизнеса, но оно показывает интенсивность, с которой IBM обучает своих будущих руководителей.

Надпись на крышке бывший министр финансов Уильям Саймон не за горами, когда он рекламирует Помимо IBM, как [др. увлекательный и информативный взгляд на инновационные идеи управления, которые будут необходимы в 1990-е и последующие годы. "Эта книга действительно адрес широкий спектр бизнес-и экономической тематике в свежем моды и добавляет некоторые отличные новые идеи о том, как IBM превратился в выдающийся производственная фирма в настоящее время. Хотя эклектический содержимое Помимо IBM является приятным для чтения и полный стимулирования идей. Не так много Бизнес Букс удовлетворения обоих этих критериев.

Ссылки

T.A. Мудрый ", IBM, $ 5000000000 Gamble," Fortune, сентябрь 1966, стр. 118.

Лу Мобли и Кейт McKeown, За IBM. Нью-Йорк: McGraw-Hill, 1989. 253 с.

Бизнес перспективы

Выездной семинар г. Сочи "Финансовый директор. Управленческий учет. Вопросы внедрения и эффективного использования"

Программа:

   Великолепная природа, бескрайний берег Черного моря, неповторимая красота Кавказского хребта, умиротворение и спокойствие от прекрасных пейзажей наполнят ваше сердце теплом и энергией и создадут идеальные условия для плодотворной учебы и незабываемых впечатлений. У вас есть прекрасная возможность совместить обучение с отдыхом в жемчужине Краснодарского края – городе  Сочи.

       Программа органично сочетает отдых и эксклюзивную экскурсионную программу, возможность получить новые знания и неформальное общение с коллегами!
  1. Управленческий учёт как информационная составляющая системы управления компанией:
  • Организация управленческого учёта: с чего начать?
  • Организационно-методологическая модель управленческого учёта.
  • Финансовый и управленческий учёты: найдите 8 отличий.
  • Функции и принципы управленческого учёта.
  • Требования к системе управленческого учёта: каким учёт должен быть?
  • Бухгалтерский учёт как система формирования финансовой информации о деятельности компании.
  • Условия функционирования управленческого учёта и взаимосвязь с другими инструментами управления: вовлеченность руководителей, чётко сформулированные цели компании, система мотивации персонала, система сбалансированных показателей и т.д.
  • Проблемы функционирования управленческого учёта в России: почему одни хотят организовать хороший учёт, но не могут, а другие – могут, но не хотят?
  1. Подходы к классификации затрат и методов калькулирования себестоимости:
  • Варианты классификации затрат в зависимости от принимаемых управленческих решений.
  • Использование информации о затратах в процессе принятия управленческих решений.
  • Маржинальный анализ.
  • Матрица Маркон — самый работающий инструмент формирования наиболее эффективного ассортиментного портфеля (продукт, клиент, поставщик).
  • Выбор оптимального метода калькулирования себестоимости.
  • Кейс: Формирование ассортиментного портфеля на основании данных анализа маржинальной прибыли.
  1. Управленческая отчётность как инструмент принятия решений:
  • Функции управленческой отчётности.
  • Требования к составлению управленческой отчётности.
  • Форматы управленческой отчётности.
  • Матрица Мобли (балансовый вариант).
  • Варианты управленческого баланса.
  • Практика: написание отчёта с обоснованием критериев для принятия управленческого решения.

 

раздаточный материал

кофе-пауза

обед

Матрица Мобли – allmixo – Российская энциклопедия

  Матрица Мобли ( ) — инструмент контроля за движением денежных средств на предприятии, составленный на основе финансовой отчётности; сводный документ, в котором бухгалтерский баланс предприятия увязывается с отчетом о прибылях и убытках и отчётом о движении денежных средств, а в качестве компенсатора выступает регулирующий столбец, причём эти формы отчетности изображаются вертикально. Матрица Мобли впервые представлена в 1957 году американским консультантом Луисом Мобли для объяснения взаимосвязей финансовой отчётности (БДДС, БДР и бюджета баланса) для руководителей предприятий.

В 1957 году американский инженер Луис Мобли в своей работе на посту директора IBM Executive School использовал метод построения магических квадратов как метод упрощения сложности для объяснения взаимосвязей финансовой отчётности (БДДС, БДР и баланса). Мобли предложил способ сделать финансы доступными для неспециалистов в области бухгалтерского учета. Впоследствии данное приложение математического метода руководители IBM стали называть матрицей МоблиHistory of the Mobley Matrix//Performance Managament Institute Inc..

Матрица Мобли — это инструмент контроля за движением денежных средств на предприятии, составленный на основе финансовой отчетностиХруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования/ В.Е. Хруцкий, В.В. Гамаюнов. – М.: Финансы и статистика, 2006 — С.269, 272 – 464 с. — ISBN 5-279-02681-6; финансовый анализ с использованием визуальных представлений о взаимодействии между связанными частями бухгалтерских данныхHamplova E., Ticha E., Kovarnik J. http://docsdrive.com/pdfs/medwelljournals/jeasci/2019/10502-10506.pdf Mobley Matrix as a Financial Management Tool in Terms of Small and Medium-Sized Enterprises//Journal of Engineering and Applied Sciences, 14 (Special Issue 9): 10502-10506, 2019 — ISSN: 1816-949X; сводный документ, в котором бухгалтерский баланс предприятия увязывается с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, а в качестве компенсатора выступает регулирующий столбец, причём эти формы отчетности изображаются вертикальноГрачев А.В. http://www.finman.ru/articles/2002/4/635.html Воссоединение различных форм отчетности на основе унифицированного баланса / А.В. Грачев // Финансовый менеджмент. – 2002. – № 4. – С. 38-53; комплексный финансовый бюджет представляет собой совокупность строк и столбцов, в которой числовые данные связаны между собой как по горизонтали, так и по вертикалиПлякина А.А. http://vestnik.vsau.ru/wp-content/uploads/2016/12/258-267.pdf Обоснование использования комплексного финансового бюджета (матрицы Мобли) для оценки финансового состояния и прогнозирования деятельности интегрированных агропромышленных формирований//Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2016. – № 4 (51) — С.258-267.

Матрица Мобли состоит из таблицы. По вертикали таблицы отображаются 5 столбцов: столбец 1. Бухгалтерский баланс на начало периода; столбец 2. Регулирующий столбец, где показаны операции, которые влияют на изменение балансовых счетов, но при этом не приводят к получению доходов и расходов, не связаны с движением денежных средств; столбец 3. Отчет о прибылях и убытках; столбец 4. Отчет о движении денежных средств; столбец 5. Бухгалтерский баланс на конец периода (итоговый результат от арифметического действия (1 + 2 + 3 – 4 = 5)).
В результате расчёта получается таблица, в котором бухгалтерский баланс увязывается и с отчетом о прибылях и убытках, и с отчетом о движении денежных средств, а в качестве компенсатора выступает регулирующий столбец. Видны общие элементы: статьи разных бюджетов и суммы по данным отчётам.
Итоговые суммы должны сходиться по всем столбцам матрицы. Сумма активов должна быть равна сумме пассивов.
Таблица 1. Матрица Мобли и формирование сбалансированного бюджета баланса
{ />.
Представление финансовой отчетности предприятия в матричном виде позволяет помочь предпринимателям, руководителям предприятий и другим пользователям корпоративной отчётности, не имеющим специальной подготовки в области бухгалтерского и управленческого учета, познать механизм движения балансовых счетов и понять роль ликвидности.
Можно выделить пять типовых проблем, связанных с сбалансированностью бюджета баланса:

  • запасов не хватает для осуществления продаж;
  • рост дебиторской задолженности;
  • запасов слишком много, идет затоваривание склада;
  • кредиторская задолженность стремительно уменьшается;
  • кредиторская задолженность активно растет.

Во время формирования бюджета возникает необходимость учесть критерии балансировки бюджета в части выполнения уровня рентабельности активов (ROA), который должен удовлетворить требованиям собственника. Считается, что уровень рентабельность активов по видам деятельности должен превышать ставку процента по кредитам. Кроме того, запланированный уровень рентабельности активов необходимо сравнить с фактическим уровнем за предыдущие годы. Если показатель рентабельности активов равен или выше уровня прошлых лет, а показатели финансовой устойчивости свидетельствуют об укреплении независимости и платежеспособности, то бюджет принимается, иначе необходима корректировка. То есть, необходимо отразить например, сокращение затрат при том же объеме выручки, что обеспечит рост рентабельности активов.
Использование матрицы Мобли позволяет смоделировать ситуацию, скорректировать данные, содержащиеся в БДР, БДДС и прогнозном балансе; рассчитать бюджетные финансовые коэффициенты для обеспечения платежеспособности, финансовой устойчивости и независимости предприятия в будущем; проанализировать причины трансформации в размещении имущества и отклонение плановых показателей от фактических с целью принятия управленческих решений, направленных на выявление резервов экономического роста.
В рамках балансировки бюджета анализируются условия расчетов с покупателями и поставщиками, что позволяет скорректировать сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности, что повлияет на поступления и выплаты денежных средств в БДДС и соответственно на конечные остатки в балансе по статьям кредиторской и дебиторской задолженности.
В случаях, если будут приняты решения по сокращению запасов, то будут сокращены и суммы к уплате поставщикам, транспортных и складских расходов в БДДС и БДР. В противном случае (при росте запасов, что может быть актуально при получении скидки от их стоимости) необходимо планировать прирост их стоимости в конечных остатках баланса, изменение объемов выплат в БДДС, сумма экономии стоимости запасов в БДР и там же прирост затрат на транспортировку и хранение.
При балансировки бюджета за счет объёмов краткосрочных финансовых вложений будут происходить изменения как в строках денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на конечное сальдо прогнозного баланса, а также в объемах поступлений/ выплат БДДС, и процентов к получению в БДР.
Ряд экономистов считают, что критериями положительной оценки изменений является рост коэффициента деловой активности, рентабельности оборота, рентабельности активов в разрезе каждого направления бизнеса.

Категория:Бюджет
Категория:Управленческий учёт

Школа аналитиков - Тренинговый портал Беларуси

ШКОЛА АНАЛИТИКОВ – новый проект «Ключевых решений»

для студентов, выпускников и молодых специалистов.

Это возможность

получить опыт работы над реальными проектами в таких направлениях как:

  • Маркетинг и продажи
  • Эффективные презентации и визуализация данных
  • Финансовая аналитика
  • Проектное управление
  • Бизнес-процессы

Школа дает подготовку для успешного старта в частном бизнесе.

Наши лучшие выпускники уже получили работу.

В процессе обучения Вы освоите практические навыки для работы. На практике поймете, как работать в консалтинге. Научитесь работать в команде.

Как это будет?

  • 2 месяца интенсивного обучения в небольшой группе (до 14 человек)
  • 4 модуля по 5 занятий – на каждом практическая отработка навыка + полезная теория
  • Помощь в трудоустройстве – для лучших студентов

Старт Школы уже 4 апреля!

МОДУЛЬ 1: Поиск информации. Основы маркетинга и продаж

Ведущий: Евгений Боровцов

Занятие 1

  • Поиск информации в консалтинге
  • Как ищут все?
  • Как структурировать поисковый запрос?
  • Основные правила поиска
  • Что такое Маркетинг и Маркетинговая стратегия
  • Цикл продаж и цикл покупки

Занятие 2

  • Маркетинговая информация
  • Кабинетное исследование
  • МИС – Маркетинговая информационная система
  • Бренд и деловая репутация

Занятие No3

– Интервью
– Анкетирование

  • Изучение маркетинговой среды
  • Изучение потребителя

Занятие 4

  • Изучение конкурентов
  • Процесс принятия стратегических решений
  • Планирование продаж
  • Стратегия целевых рынков

Занятие 5

  • Тренировка опроса (Создаем и пробуем)
  • Анализ информации
  • Аудит и реорганизация отдела продаж (опросник для аудита)
  • Скрипт звонка

МОДУЛЬ 2: Навыки PowerPoint и проектное управление

Ведущий: Максим Чуцкий

Занятие 1

  • Концептуальный дизайн презентации
  • Схематическое представление информации
  • Введение в проектное управление
  • Основные стадии и фазы проекта

Занятие 2

  • Концептуальный дизайн презентации
  • Схематическое представление информации
  • Проектная игра – Утро на даче

Занятие 3

  • Диаграммы и визуализация данных
  • Как представить визуальные доказательства
  • Изучение программы MS Project
  • Построение диаграммы Ганта

Занятие 4

  • Диаграммы и визуализация данных
  • Как представить визуальные доказательства
  • Команда проекта, роли участников
  • Проектный офис

Занятие 5

  • Эстетический дизайн
  • Объединение всех элементов презентации в единое целое
  • Разработка учебного проекта со всеми элементами проектного подхода
  • Новые течения в проектной методологии

МОДУЛЬ 3: Навыки Excel для аналитика и финансы для руководителя

Ведущий: Владислав Пинчук

Занятие 1

  • Знакомство с управлением финансами
  • Виды финансовой отчетности
  • Трансформация баланса
  • Прямой и косвенный метод расчет денежных потоков
  • Взаимосвязь между различными формами отчетности. Матрица Мобли
  • Отработка навыков в Excel

Занятие 2

  • Концепция стоимости денег во времени
  • Стоимость собственного капитала
  • Средневзвешенная стоимость капитала
  • Эффект финансового рычага
  • Отработка навыков в Excel

Занятие No3

  • Знакомство с инвестиционными проектами
  • Критерии оценки инвестиционных проектов
  • Финансовые коэффициенты
  • Виды финансовых коэффициентов и их применение.
  • Отработка навыков в Excel

Занятие 4

  • Понятие CVP – анализа.
  • Использование CVP – анализа для принятия стратегических решений
  • Классификация затрат Отработка навыков в Excel

Занятие 5

  • Понятие бюджетирования
  • Взаимосвязь бюджетирования с системами учета
  • Финансовая структура предприятия
  • Преобразование организационной структуры предприятия в финансовую
  • Отработка навыков в Excel

МОДУЛЬ 4: Бизнес-процессы. Отработка навыков в MS Visio. Знакомство с Business studio

Ведущий: Мария Ковалевская

Занятие 1

  • Знакомство с понятиями процессного управления
  • Этапы проекта по описанию и оптимизации
  • Знакомство с программой MS Visio
  • Организационная структура компании
  • Организационная структура компании (в программе Visio)

Занятие 2

  • Уровни бизнес – процессов
  • Типы нотаций
  • Знакомство с нотациями описания процессов верхнего уровня
  • Формирование карты процессов верхнего уровня (в программе Visio)
  • Формирование модели бизнес – процессов в нотациях IDEF (в программе Visio)

Занятие 3

  • Знакомство с нотациями описания процессов декомпозированных процессов (на примере
    eEPC)
  • Формирование модели бизнес-процессов в нотации eEPC (в программе Visio)

Занятие 4

  • Знакомство с нотациями описания процессов декомпозированных процессов (на примере BPMN)
  • Поиск узких мест и оптимизация процессов
  • Формирование модели бизнес-процессов в нотации BPMN (в программеVisio)

Занятие 5

  • Ознакомление с case-средством Business Studio
  • Регламентация бизнес-процессов
  • Формирование модели бизнес-процессов в case-средстве Business Studio

Расписание: 4 апреля – 31 мая с 9.00 -11.30

Что такое матрица Мобли?

Что такое матрица Мобли? Как это может помочь моей компании в управлении финансами?

Гил: Слишком много менеджеров и даже собственников теряются, когда дело доходит до финансового менеджмента. Они обновляют свою бухгалтерию, подают налоги, но не знают, как использовать финансовые отчеты стратегически. Покойный Лу Мобли (входивший в рабочую группу, разработавшую первый компьютер IBM и создатель программы развития лидерских качеств, которая сформировала лидеров IBM), справился с этой проблемой почти пятьдесят лет назад - и придумал инструмент, который мы считаем полезным в решении этой проблемы. нашей компании, и которые могут быть полезны для вас.

«Когда я стал директором IBM Executive School в 1959 году, - сказал Мобли, - передо мной стояла задача найти способ сделать финансы доступными для обучения. Моей первой задачей было действительно понять это сам ... Один миф за другим появлялись. быть смытым из головы ".

Ключ, как он обнаружил, заключался в том, чтобы связать отчеты о прибылях и убытках с балансовыми ведомостями, при этом отчет о денежных средствах был связующим звеном. «Используя матрицу, я обнаружил, что финансам, наконец, можно научить руководителей нефинансового сектора, чтобы они могли хорошо общаться с финансовыми руководителями.Для продавцов это был полезный инструмент для определения перспективных компаний. Руководители IBM назвали это «Матрица Мобли» ».

Руководители IBM использовали финансовую матрицу Мобли для определения денежного потока и рентабельности инвестиций IBM в период с 1957 по 1977 год. [См. График здесь.]

В« Использование и злоупотребление » Информация о финансовом отчете », - замечают Чак Кремер (соавтор Managing by the Numbers ) и Рэндалл Чун:

Отчет о прибылях и убытках оставляет много места для творческого учета, некоторые из которых сомнительны (фиксация фантомного дохода) и некоторые из них полностью законны и этичны (выбор метода начисления амортизации).... Наш общий совет по разумному использованию информации из финансовой отчетности - отслеживать чистую строку каждого из трех финансовых отчетов:
  • Операционный денежный поток для отчета о движении денежных средств
  • Чистая прибыль для отчета о прибылях и убытках
  • Рентабельность активов для баланса
Ян Баллард из Financial Scoreboards (раскрытие: друг и деловой союзник) предлагает услуги по «операционному финансированию» с семинарами и инструментами на основе Excel и Интернета, чтобы претворить концепции Мобли в жизнь.

Кремер и Чун предлагают четыре правила использования финансовой отчетности «в сегодняшнем странном деловом мире»:

Правило № 1: Никогда не полагайтесь только на один показатель финансовых результатов. Вместо этого используйте трехуровневый подход, который предусматривает проверку производительности с различных точек зрения.

Правило № 2: Принимайте пресс-релизы с данными о доходах до плохих показателей, только если вы также отслеживаете чистую прибыль в соответствии с GAAP.

Правило № 3: Отслеживайте суммы в долларах, но также отслеживайте коэффициенты прибыльности, такие как ROA, как для анализа тенденций, так и для анализа конкурентов.

Правило № 4: Сравните OCF с чистой прибылью, и, когда они не поддерживают друг друга, больше доверяйте OCF для проверки на практике.

* * * * *

Есть вопрос?
Присылайте свои вопросы по вопросам управления окружающей средой на [адрес электронной почты]
Мы не можем гарантировать, что ответим на все вопросы, но мы постараемся.

Хотите узнать больше «Спросите у экспертов»? Посетите наш архив.

-------
Гил Френд, системный эколог и бизнес-стратег, является президентом и главным исполнительным директором Natural Logic, Inc.- предлагая консультационные услуги и инструменты, которые помогают компаниям и сообществам процветать, внедряя законы природы в основу предприятия. Зарегистрируйтесь онлайн, чтобы получать его ежемесячную колонку по электронной почте. Прочтите блог Гила здесь.

Jacobs Matrix превосходит Mobley Matrix ™

И Mobley Matrix ™, и Jacobs Matrix признают единство балансовых отчетов на начало и конец рассматриваемого периода, отчета о прибылях и убытках за период, а также отчета о денежных средствах для Период.Все должно идеально подходить. Однако основное различие между Mobley Matrix ™ и Jacobs Matrix заключается в построении отчета о прибылях и убытках. Прибыль за период должна измеряться чисто, конечно, с учетом процентов, налогов и всех соответствующих факторов. Jacobs Matrix - нет, Mobley Matrix ™ - нет; последняя - номинальная система, игнорирующая субстанциональность. Отчет о прибылях и убытках Mobley Matrix ™ не выдерживает испытания.

В долгосрочной перспективе компаниям следует по крайней мере измерить и обеспечить три здоровых показателя чистой прибыли: денежный поток, прибыль и доходность.Mobley Matrix ™ пропускает два из трех; на самом деле он не измеряет ни прибыль, ни доход за период. Крайне необходима более всеобъемлющая, гораздо лучшая презентация, чтобы сделать взаимосвязи кристально ясными. Матрица Джейкобса имеет дело со всем: номинализмом, специфическим субстанциализмом (концепция сущности) и субстанциализмом в целом, то есть заботой о покупательной способности капитала собственника одновременно. Mobley Matrix ™ нуждается во внешних системах, которые выражаются в произвольных цифрах для e.грамм. износ (материальные активы) и амортизация (нематериальные активы) - помимо процентных расходов и налогового бремени - для чего нет доказательств. Матрице Джейкобса для начала не требуется больше, чем базовые входные данные, например процентная ставка и налоговая ставка, действующие значения и стандарты, а также то, что она дает в качестве результата, представляет собой «интегрированную финансовую панель инструментов», содержащую все меры, необходимые для безопасного управления корпоративным судном.

Матрица Джейкобса устраняет разрыв между оценкой «стратегических инвестиций» и (улучшенными) измерениями традиционного бухгалтерского учета, представляя лучшее из обоих миров, и предлагает единый панорамный обзор.Что касается расчета прибыли, экономисты / бухгалтеры обсуждают принципы (т.е. условности и / или лежащие в основе допущения), а не измерения и измерения. Для «измерения» существует ряд вопросов (наилучшая возможная модель, соответствующая природе, беспристрастный сбор данных, фиксированный ноль и т. Д.), Которые необходимо полностью решить, прежде чем можно будет действительно назвать процесс «измерением». Все, что связано с измерением, должно быть бесспорным, чтобы результат был прозрачным. Повторите мою бесплатную загружаемую статью «Сначала , измеряя , затем , измеряя прибыль за период » http: // ssrn.com / abstract = 369461

При измерении прибыли, на мой взгляд, можно скорее всего столкнуться с постоянно расширяющимся набором ценностей и стандартов. Во-первых, все они (то есть все ценности и стандарты, представляющие «современное состояние») должны быть известны, прежде чем измерять единственную и единственную истинную прибыль за период экономической деятельности. Цифры прибыли не следует принимать вслепую, всегда необходимо видеть испытания и доказательства.

Серия ожидаемых (дополнительных) периодов прибыли является конечным результатом стратегических инвестиций.Он начинается с генерирования денежных средств, и после вычета разницы в стоимости и налогов остается чистая прибыль. Периодическая прибыль, акционерный капитал или капитал или акции (встроенная стоимость - что действительно присутствует для владельцев), акционерная стоимость (экономическая стоимость - что может произойти, дополнительная к существующей деятельности или «рыночная стоимость акций компании») и различные денежные средства. потоки, все взаимосвязаны. DCF (Дисконтированный денежный поток), P / L-счета, а также акционерная стоимость образуют единое целое, примером которого является интегральный расчет, Re my paper «Trinity DCF, P / L-accounts & Shareholder Value» http: // ssrn.com / abstract = 864444

Mobley Matrix ™ не является надежным и не дает достоверных сведений. Он не может показать истинное и справедливое представление о реальности и, следовательно, не дает возможности принимать разумные решения о будущем поведении. Можно потратить только наличные, но периодическая прибыль - важные данные для расчета доходности, возврата капитала. WACC (средневзвешенная стоимость капитала, стоимость различных частей общего капитала, связанных со структурой капитала) должна быть рассчитана как можно точнее в соответствии с последней информацией, в соответствии с моей статьей «Единственный и единственный стандартный WACC. 'http: // ssrn.com / abstract = 756105

Менеджеры

нуждаются в «интегрированной финансовой приборной панели» для навигации по корпоративному кораблю, содержащей как минимум три основных показателя. Все фирмы должны сосредоточиться на целях денежных средств (для оплаты счетов), прибыли (для выплаты дивидендов) и доходности (некоторого отношения, которое связывает прибыль с капиталом; необходим достаточный возврат инвестиций, чтобы быть конкурентоспособными с альтернативными инвестиционными возможностями). чтобы иметь полную картину того, как работает фирма.И «если компания не измеряет и не генерирует три здоровых показателя чистой прибыли (денежный поток, прибыль и рентабельность) в долгосрочной перспективе, она на самом деле не сосредоточена на зарабатывании денег (Кремер К., Риццуто Р. и Маккеон К. , Friendly Finance, Final: A Total Systems Approach for Business Finance , (обновленная версия), май 2001 г., стр. 97 ». Кремер и др. Жестко заявляют, что две из трех основных мер терпят неудачу из-за того, что тот факт, что отчет о прибылях и убытках Mobley Matrix ни на что не годен. Прелесть Jacobs Matrix не только в том, что каждая строка добавляет и вычитает по горизонтали (действительно, в одной строке везде, где это возможно, иногда обязательно со ссылкой на другую строку), так что можно легко Посмотрите, как каждая статья баланса изменилась в течение года из-за активности в доходах и денежных средствах, но она соответствует во всех отношениях, не только по счетам за пределами, но и по исчислениям до точки невозврата.Единство между начальным и конечным балансом, P / L-счетом, то есть отчетом о прибылях и убытках и кассовым отчетом.

Подробнее см. Мою бесплатно загружаемую статью «Матрица Джейкобса превосходит матрицу Мобли ™» http://ssrn.com/abstract=1011362

Мир нестабилен. Не только владельцы, но и поставщики, а также любые другие заинтересованные стороны, буквально каждый может войти в бизнес и прекратить его деятельность в любое время, стоимость денег снижается (общая инфляция), и со ссылкой на подход организации, конкретные цены также меняют большую часть время.Проблемная область огромна и, по-видимому, является сдерживающим фактором. Сложно? Напротив. Это было затруднено из-за того, что целое было разрезано на части, и по этой причине экономика бизнеса (традиционный бухгалтерский учет) не предлагает никаких решений. Перейдите на страницу www.amazon.com и перечитайте мою книгу Business Economic VI «Новаторский ISBN 9781086355635»: https://www.youtube.com/watch?v=cdtCIFKwpNI

.

Это просто. Предположение таково: оно должно быть разрешимым, потому что, в конце концов, это приземленная проблема подсчета денег.Каждый может понять, что это такое, просто посчитав деньги.

На основе основных данных, касающихся налоговой ставки, стандартных заемных средств, стандартной стоимости капитала и других необходимых исходных данных, можно довольно легко определить дополнительную стоимость компании (дополнительную акционерную стоимость) и, что эквивалентно, NPV (чистую приведенную стоимость) конкретная инвестиция, а также итоговые отчеты о прибылях и убытках и NVA, балансы и отчеты об источниках и использовании средств. Все это можно сделать очень просто.

Следите за последними новостями в прямом эфире в журнале CEOWORLD и получайте обновления новостей из США и всего мира. Выраженные взгляды принадлежат автору и не обязательно отражают точку зрения журнала CEOWORLD. Следите за журналом CEOWORLD в Твиттере и Facebook. По вопросам СМИ обращайтесь: [email protected]

MOBLEY MATRIX ОБЕСПЕЧИВАЕТ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Какой самый короткий путь к увеличению прибыли в вашей компании? Стоит ли увеличивать продажи, снижать затраты, повышать цены или найти какое-то волшебное сочетание всех трех?

Mobley Matrix, издано Mobley Matrix International Inc.Лос-Анджелеса за 895 долларов, покажет вам на экране вашего компьютера, как вам нужно двигаться. Основанная на принципах, разработанных покойным Луи Р. Мобли, первым директором собственной школы руководителей компании International Business Machines, матрица перестраивает традиционные финансовые отчеты, чтобы их данные можно было легче использовать для прогнозирования будущих результатов.

Как и Мобли, инженер, а не бухгалтер, я давно не понимаю, как выводятся все эти числа на корпоративных балансах и отчетах о прибылях и убытках.Как объяснялось во вводной главе «Руководства по финансам», руководства, прилагаемого к программному обеспечению, многие люди серьезно заблуждаются, полагая, что отчет о прибылях и убытках предоставляет информацию о движении денежных средств компании.

Чтобы сделать финансовую отчетность понятной для руководителей нефинансового сектора, Mobley выделил операции с наличными деньгами, которые образуют связь между отчетом о прибылях и убытках и балансом. Затем он реорганизовал порядок итоговых отчетов о денежных средствах и прибылях и убытках, чтобы они соответствовали тем же категориям активов и пассивов, которые указаны в балансе.Эта простая перестановка цифр упрощает отслеживание результатов деятельности компании от одного периодического баланса к другому.

Матрица, конечно, просто таблица чисел, в которой каждая запись по вертикали в столбце связана, и каждая запись по горизонтали в строке связана. Матрица Mobley просто умещается на экране компьютера. Есть пять вертикальных столбцов - Начальный баланс, Корректировки, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о денежных средствах и Конечный баланс. По горизонтали имеется 17 рядов категорий активов и пассивов.

Матрица связана математически, чтобы вы могли легко увидеть, какие изменения в течение исследуемого периода привели к различиям между начальным и конечным сальдо, категория за категорией.

Если это все, что нужно, вы можете запрограммировать формулы в программное обеспечение для работы с электронными таблицами, чтобы воспроизвести основную матрицу. Одним из усовершенствований является возможность разделить любое число в матрице на до 10 компонентов детализации. Гораздо более важным является экран стратегий планирования, который превращает матрицу Мобли в мощный инструмент планирования «что, если».Здесь вы проверяете влияние различных стратегий на чистую прибыль.

У вас есть 51 переменная для работы в 11 категориях, таких как продажи, периоды оборачиваемости, запасы, кредитные коэффициенты, отношения расходов к продажам и расходов к росту, денежные потоки, денежные средства на инвестиции (соотношение операционных денежный поток к средней общей сумме активов) и другие денежные стратегии.

Чтобы протестировать изменения в стратегиях, определите соответствующий период, введите соответствующие данные на экране планирования и дайте команду программе рассчитать эффекты.Вы увидите полученные числа в матрице.

Но лучший способ увидеть влияние - это графически, и Mobley Matrix может создать несколько диаграмм. Помимо основных разновидностей линейных и гистограмм, существует шесть уникальных графиков. Устойчивые продажи показывают, заработаете ли вы больше денег или вам нужно будет занимать по мере роста продаж. График безубыточности продаж показывает точку нулевой чистой прибыли, когда все другие переменные остаются постоянными.

Имеются три нелинейных графика, показывающих рентабельность инвестиций, рентабельность собственного капитала и рентабельность задействованных активов.По каждому из них вы можете увидеть, была ли производительность от периода к периоду хорошей или плохой. Улучшение обозначается движением к верхнему правому углу диаграммы. Любая тенденция, идущая вниз или влево, вероятно, нехороша.

На этих диаграммах легко увидеть различия в политиках управления. Например, на графике рентабельности инвестиций быстро становится очевидным, является ли предпочтительной стратегией упор на контроль затрат или более агрессивный маркетинг. Четвертый нелинейный график отображает денежные средства на инвестиции и показывает положительные и отрицательные результаты как зеркальное отображение друг друга.

Конечно, только то, что график показывает, в каком направлении должны двигаться финансовые показатели компании, чтобы достичь наилучших результатов по любому из показателей эффективности, не означает, что это будет наилучшим в целом. Но для руководителей предприятий с IBM или совместимыми компьютерами Mobley Matrix, казалось бы, предоставляет новый полезный способ взглянуть на числа.

Ричард О'Рейли разрабатывает приложения для микрокомпьютеров для Los Angeles Times. Комментарии читателей приветствуются, но автор не может отвечать на письма индивидуально.Напишите Ричарду О'Рейли, Los Angeles Times, Times Mirror Square, Лос-Анджелес, Калифорния .

Матрица Джейкобса превосходит матрицу Мобли TM, автор Ян Ф. Джейкобс :: SSRN

36 стр. Размещено: 2 сентября 2007 г. Последняя редакция: 10 июня 2016 г.

Дата написания: 13 января 2015 г.

Абстрактные

И Mobley Matrix TM, и Jacobs Matrix признают единство балансов на начало и конец рассматриваемого периода, отчета о прибылях и убытках за период, а также отчета о денежных средствах за период.Это потому, что ни евро, ни копейки, ни цент не могут исчезнуть или появиться просто так. Все должно идеально подходить. Однако основное различие между Mobley Matrix TM и Jacobs Matrix заключается в построении отчета о прибылях и убытках. Прибыль за период должна измеряться чисто, конечно, с учетом процентов, налогов и всех соответствующих факторов. Jacobs Matrix - нет, Mobley Matrix TM - нет; последняя - номинальная система, игнорирующая субстанциональность. Отчет о прибылях и убытках Mobley Matrix TM не выдерживает испытания.Более того, CF за период, который является ключевым элементом в исчислении DCF, был включен в матрицу Джейкобса.

В долгосрочной перспективе компании должны по крайней мере измерить и получить три здоровых показателя чистой прибыли: денежный поток, прибыль и доходность. Mobley Matrix TM пропускает два из трех; на самом деле он не измеряет ни прибыль, ни доход за период. Крайне необходима более всеобъемлющая, гораздо лучшая презентация, чтобы сделать взаимосвязи кристально ясными. Матрица Джейкобса имеет дело со всем: номинализмом, специфическим субстанциализмом (концепция сущности) и субстанциализмом в целом.е. одновременно заботиться о покупательной способности капитала собственника. Mobley Matrix TM нуждается во внешних системах, которые выражаются в произвольных цифрах, например: износ (материальные активы) и амортизация (нематериальные активы) - помимо процентных расходов и налогового бремени - для чего нет доказательств. Матрице Джейкобса для начала не требуется больше, чем базовые входные данные, например процентная ставка и налоговая ставка, действующие значения и стандарты, а также то, что она дает в качестве результата, представляет собой «интегрированную финансовую панель инструментов», содержащую все меры, необходимые для безопасного управления корпоративным судном.

Ключевые слова: Балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о денежных средствах, CF, расчет DCF, денежный поток, прибыль, возврат капитала, доходность, акционерная стоимость, WACC, ROA, EBIT, SEA (продажи, расходы, активы), операционная эффективность, Конечный показатель эффективности, NVA (чистая добавленная стоимость)

Классификация JEL: M40, G12

Рекомендуемое цитирование: Предлагаемая ссылка